El Decreto Supremo 5503 incorpora un paquete de medidas tributarias orientadas a reactivar la economía, aliviar la carga impositiva y facilitar la formalización de emprendedores y profesionales independientes.
El enfoque central del régimen es estimular la producción nacional, el empleo y la inversión privada mediante beneficios fiscales temporales y simplificación administrativa.
Entre los principales incentivos, se establece que los contribuyentes del RC-IVA podrán imputar el IVA de compras de productos hechos en Bolivia con un beneficio adicional del 20% del crédito fiscal hasta diciembre de 2027, medida que busca dinamizar la demanda de producción nacional.
A esto se suma la posibilidad de aplicar depreciación acelerada para activos fijos adquiridos durante 2026, lo que permitirá reducir el pago del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) en el corto plazo, excepto en los sectores minero e hidrocarburífero.
Decreto
El decreto también introduce alivios para empresas afectadas por la coyuntura económica. Las previsiones por créditos incobrables serán deducibles en la gestión 2025 y, de manera excepcional, se autoriza que hasta el 50% de los aportes patronales pagados por nuevos contratos laborales pueda computarse como pago a cuenta del IVA, incentivando la contratación formal de trabajadores con ingresos de hasta cuatro salarios mínimos.
Un capítulo relevante está dirigido a profesionales independientes, quienes podrán descargar íntegramente el crédito fiscal del IVA, incluso por gastos personales, y deducir aportes a la seguridad social del IUE hasta fines de 2026. El objetivo es restablecer la neutralidad del IVA y evitar efectos confiscatorios sobre este sector, con control tributario posterior a cargo del Servicio de Impuestos Nacionales.
Actualmente, el crédito fiscal del IVA depende de la actividad económica que se realice, por lo que no todas las facturas pueden ser descargadas.
En materia aduanera, el decreto habilita facilidades de pago de hasta 36 meses para tributos de importación y difiere a 0% el gravamen arancelario para la importación de maquinaria y equipos destinados a sectores clave como alimentos, agroindustria, textiles y metalurgia hasta diciembre de 2026.
Además, el decreto crea el Sistema Integrado Especial de Transición para Emprendedores al Régimen General (SIETE-RG), un monotributo del 5% sobre ventas brutas que consolida IVA, IT e IUE para empresas unipersonales y profesionales con ingresos anuales de hasta Bs 250.000. El esquema busca facilitar la formalización y acompañar la transición al régimen general sin perder el crédito fiscal acumulado.
